一、机构基本情况和预付卡业务开展整体情况

(一)机构基本情况

1、检查内容：机构名称，法定代表人，注册地，注册资本，企业性质。

检查方式：查看营业执照(副本)原件。

2、检查内容：资产总额

检查方式：查看经会计师审计的财务报告中资产负债表中的资产项目合计

3、检查内容：工商登记信息，税务登记信息，组织机构代码证

检查方式：查看营业执照、税务登记证、组织机构代码证原件，并检查是否按时年检，是否在有效期。

4、检查内容：出资人和实际控制人的情况

检查方式：查看主要出资人2009、2010年及2011年最近一期的经会计师事务说审计的财务会计报告中，实收资本构成，并追溯查看主要出资人相应财务报表(有经审计的报表最好)。

查看主要出资人企业合作证明对应的合同或协议原件。

查看主要出资人营业执照(副本)原件。

5、检查内容：分支机构设立情况

检查方式：要求机构提供公司组织机构设置框架图。

查看分公司营业执照(副本);

查看机构网站或宣传手册中宣传信息;

查看机构财务系统中相关科目(如，其他应付款、应付账款等科目明细是否体现分公司业务量)

6、检查内容：机构治理机制、内部控制制度、风险管理制度等制度建设情况。

检查方式：调阅公司章程、内部控制制度、风险管理制度。

(二)预付卡业务开展整体情况

1、检查内容：发行机构发行的各类预付卡的名称、技术标准、介质

检查方式：要求机构提供发行的所有预付卡的卡样。

查看机构预付卡保管库，并询问每种卡采用的技术标准。

查看财务系统，是否在其他应收账款、应收账款等核算备付金的科目中有分卡品种的记账明细。

查询业务系统，要求统计各类卡品种的业务量。

2、检查内容：发行区域、适用范围、商户拓展

检查方式：调阅与商户签订的业务合同。

查看所有商户列表、商户区域分布情况。

3、检查内容：发行方式、销售渠道

检查方式：查看机构网站或宣传手册中宣传信息。

到其销售网点或电话至其销售人员，进行明察暗访。

4、检查内容：业务处理系统

检查方式：查看系统检测报告，了解其支付业务系统所有权归属，系统运营维护主体等问题。

查看相关系统外包合同(如POS终端租用合同)约定内容。

5、检查内容：截至2011年8月31日的累计发卡和交易等情况

检查方式：查看预付卡业务系统，统计累计发卡量、发卡金额、交易笔数、交易金额。

如预付卡业务系统无法统计，直接要求机构的技术人员从数据库后台统计。

若机构称数据库仍无法统计，建议由检查组备份其数据库，自行设置程序查询相应数据。

二、备付金存管制度落实情况

1、检查内容：备付金成规模与其发卡规模、交易规模是否匹配

检查方式：要求机构确认与备付金有关的所有会计科目明细(如银行存款、其他应付款或应付账款、预收帐款、其他应收款或应收账款、预付账款等)

查看财务系统中对应科目的余额，判断相应资产类科目的余额合计是否与负债类科目的余额合计匹配。

查看业务系统中的备付金余额，判断与财务系统备付金余额是否匹配。

查看财务系统、业务系统的备付金余额，判断与截至2011年8月31日的累计发卡金额减去累计受理消费金额的余额是否匹配。

2、检查内容：备付金是否存在挪用、挤占情形

检查方式：将财务系统中备付金对应会计科目下的金额与业务系统中统计处的备付金余额进行比较，看其是否存在差额。

重点查看财务系统的银行存款科目下的明细账户是否显示银行理财产品。

重点查看财务系统的备付金核算科目明细(如其他应付款、其他应收款、预收帐款、应收账款、应付账款等)，看其发生额是否为正常的商户结算款，是否有大额异常交易，并视需要调阅相应记账凭证、原始凭证。

查看机构的网银系统银行日记账明细，对应期间内银行流水是否与财务系统记账明细匹配。

3、检查内容：发卡机构与银行的备付金存管协议签署情况、相关账户的开立、使用和管理情况。

检查方式：查看与银行签订的备付金管理协议、了解机构与银行双方约定的权利与义务。

查看机构存管银行网银系统银行日记账明细，判断存管银行账户余额与机构财务系统、业务系统备付金余额是否匹配，了解机构是否按存管协议规定内容规范使用账户。

要求存管银行报送机构所有存管账户信息(开户行名、帐号、截至检查前一日的余额、交易流水等)，并报送银行对机构备付金管理情况的汇报材料。

三、购卡实名登记制度落实情况：

检查内容：1、对于购买记名预付卡和一次性购买1万元(含)以上不记名预付卡的单位或个人，是否核检单位和个人的有效身份证件。

2、是否留存证件复印件或影印件。

3、是否在预付卡业务处理系统中记载购卡人姓名(单位名称)、经办人姓名、有效身份证件名称和号码、购卡人地址、预付卡卡号、金额、购卡日期、数量等。

4、对于代理购卡的，是否同时核验代理人和被代理人的有效身份证件。

5、是否存在故意化整为零、分拆购卡金额等逃避购卡实名制的情形，是否采取防范措施。

检查方式：抽查留存的客户购卡凭证、有效身份证件的复印件。建议重点抽查今年春节前(2011年1月)、5月23日以后(2011年8月)的原始资料。

查看业务处理系统是否完整登记购卡人的相关信息，并打印2011年1月、2011年8月售卡交易明细，核对原始资料是否齐全。

根据业务处理系统打印的售卡交易明细(含总金额、张数等)、判断是否有销售4999元等面值预付卡的情况，是否存在同一购卡人在同一天或同一连续期间内购买频率较高、累计购卡金额超过1万元的情况。

现场查看销售网点，查看售卡实名登记、身份鉴别机具使用等情况。

四、非现金购卡制度落实情况

检查内容：1、单位一次性购买预付卡5000元(含)以上人民币，个人一次性购买预付卡5万元(含)以上人民币时，是否通过银行转帐方式购买及具体转账方式。

2、是否核对转出账户所有人和购卡人身份信息的一致性，若不一致，具体处理方式。

3、是否在预付卡业务处理系统中逐笔登记转出账户名称和帐号，转入账户名称和帐号、转账金额等。

检查方式：查看业务处理系统、抽查单位一次性购买预付卡5000元(含)以上人民币，个人一次性购买预付卡5万元(含)以上人民币交易明细。

登录网银系统查看是否确实为转帐方式，转出账户所有人和购卡人是否一致，若不一致，询问机构处理的依据，并调阅相应的内控制度和原始资料。

业务处理系统是否对应登记转出账户名称和帐号，转入账户名称和帐号、转账金额。

五、限额发行制度落实情况

检查内容：1、记名预付卡和不记名预付卡发行的主要客户群体、申领特点。

检查方式：由机构描述对记名预付卡和不记名预付卡发行的主要客户群体、申领特点。

抽查留存的客户购卡凭证、有效身份证件的复印件、对照业务处理系统打印的记名和不记名售卡交易明细，进行客户群体特征核对。

2、记名预付卡和不记名预付卡面值是否严格按规定设置，是否存在将不记名预付卡套用记名预付卡，变相提高面值的情况。

检查方式：查询业务处理系统，打印某一期间内记名预付卡售卡交易明细和不记名卡售卡交易明细，逐一判断不记名预付卡售卡交易明细中，是否存在单张预付卡金额超过1000元的情况。

查询业务处理系统，打印某一期间内不记名预付卡期末余额，判断是否存在经过充值、不记名预付卡卡内实际余额超过1000元面值的情况。

3、是否存在记名预付卡向不记名预付卡充值的情况。

检查方式：注意查看业务处理系统操作菜单，了解系统是否提供记名预付卡向不记名预付卡充值功能。

登录机构网站，逐一查看是否提供记名预付卡向不记名预付卡充值服务。

4、已发行超限额卡的存量情况以及拟采取的处理措施。

检查方式：听取机构对于2011年5月23日以前发行的超限额存量预付卡的处理措施。

查看业务处理系统，统计2011年5月23日以前发行的超限额存量预付卡现状。

六、持卡人权益保护制度落实情况

(一)检查内容：有关预付卡收费、投诉、保密、赎回、清退等管理制度。

检查方式：调阅用户手册、公司网站、公司制度，查看是否有相关收费、赎回条款，是否对外公布投诉电话，是否涉及用户隐私权、清退等条款。

(二)检查内容：卡面有效期是否按规定设置。

检查方式：随机抽若干张销售柜台上的在售预付卡，确认记名预付卡不设置有效期，不记名预付卡有效期不少于3年。

业务处理系统中抽查若干条客信息，查看其有效期。

(三)检查内容：不记名预付卡超过有效期尚有资金余额的，是否提供继续使用的配套服务及相关手续费收取情况。

检查方式：查看相关制度，是否有关于延期的条款及手续费收取标准。

查看已办理延期手续的原始资料。