德国顶尖金融科技公司Wirecard AG(WDI.XE)声明，从其资产负债表上消失的逾20亿美元资金很可能并不存在。

这一声明证实Wirecard迅速增长的在线支付业务与其说是一个奇迹，不如说是一种海市蜃楼。这也使得Wirecard不得不为生存而战。

目前，该公司正在与贷款机构商讨6月底到期债务的信贷额度保留，并削减成本或出售业务以维持运营。上周五，该公司还聘用了重组专业机构华利安(Houlihan Lokey)。

Wirecard是一家电子支付公司，提供连接零售商、消费者和金融系统的软件和系统，该公司宣称与宜家(IKEA Group)、联邦快递集团(FedEx Co.,FDX)和德国杂货连锁店Aldi等公司建立有关系。

宜家和联邦快递未立即回应置评请求。Aldi表示，其与Wirecard有联系，但未作其他评论。Wirecard周一表示，其支付系统继续正常运行。

Wirecard账面的巨大漏洞似乎支持了对该公司持批评态度者多年来的观点。Wirecard股票的卖空投资者指称，该公司利用第三方来创造业务，使其看起来规模比实际要大。4月份公布的一份外部特别审计师报告无法证实这些第三方交易中的大部分。

这20亿美元有可能是虚构的资金相当于Wirecard 10多年来公布的所有净利润。

一位发言人称：“Wirecard AG目前没有任何进一步的声明发布。”

Wirecard的困境在数字支付领域可谓非常引人注目。这个领域随着线上购物和线上博彩的兴起出现了爆炸式增长。该行业已造就了诸多实现盈利的企业，这些企业处理的交易数量达数十亿宗。

该行业的大型参与者包括Square Inc.、荷兰公司Adyen和Worldpay。Worldpay去年被Fidelity National Information Services Inc.以350亿美元收购。

Wirecard的垮塌将是自2014年葡萄牙银行Banco Espírito Santo因涉嫌欺诈破产以来欧洲最大的企业丑闻之一，当时该行因此需要政府提供40亿欧元救助。

Wirecard首席执行官Markus Braun上周五已辞职，此前两家被认为持有上述资金的菲律宾银行表示从未持有过这些资金。

Wirecard周一表示，已解雇首席营运官Jan Marsalek，立即生效，并以异常方式终止了他的雇佣合同。Marsalek上周四被停职。他没有回复记者的置评请求。

Wirecard股价周一再度重挫，触及2012年以来最低水平。这家总部位于慕尼黑的公司上周估值超过140亿美元，目前市值不到20亿美元。

Wirecard账面的问题或许可追溯到多年以前。该公司已撤回2019财年和2020财年第一财季业绩，并警告称，之前几年的财务业绩也可能受到影响。

这桩丑闻的焦点是三家第三方合作公司，多年来Wirecard所公布的很大一部分收入以及大部分利润均来自这三家合作方的贡献。Wirecard周一表示，这些合作方可能从未向公司提供过任何业务。

Wirecard表示，仍在调查这三家合作方，以及“相关方实际上是否、以何种方式以及在多大程度上从公司利益出发展开这项业务”。

对于Wirecard为何宣称在菲律宾托管账户持有超过20亿美元、且托管账户控制人为当地一名几乎不为人知的律师，这些第三方公司提供了线索。作为一家知名的国际性企业，Wirecard贷款业务处于德国政府监管之下。

事情要从新加坡一名吹哨人说起，2018年这名吹哨人向内部合规管理人士举报，当地一个财务团队伪造发票和合约，目的显然是为了虚增收入。《金融时报》(Financial Times)有关这名吹哨人的报道促使新加坡警方去年年初对此事展开调查。目前这起调查仍在进行。

《金融时报》(Financial Times)在2019年晚些时候报道了Wirecard与三家所谓第三方收单行的关系。这三家公司的作用是收集人们通过在线或在Wirecard没有牌照的市场上通过读卡器购买商品或服务时的信用卡详细信息。然后这三家公司将资金从每个人的账户转移到卖家账户，并从每笔交易中抽取一小部分作为收入。

《华尔街日报》(The Wall Street Journa)看到的文件和电子表格显示，上述三家公司在这些年的某些年份中为Wirecard贡献了一半以上的收入和95%的利润，这三家公司的总部分别位于迪拜、新加坡和菲律宾。这些公司是迪拜的Al Alam、新加坡Senjo Group旗下的一个部门以及菲律宾的PayEasy Solutions Inc.。

上述三家公司的高管没有回复记者的置评请求。

去年10月份，Wirecard迫于压力聘请了毕马威(KPMG AG)进行独立审计。

根据毕马威在4月份发布的一份报告，这三家第三方公司当时没有配合毕马威的调查。毕马威表示，几乎没有获得什么能够证明收入曾存在的原始文件、合同或数据。毕马威曾试图通过追踪进入Wirecard附属公司控制的银行账户的资金来核实收入是否存在。

按照据推测Wirecard收到现金的方式进行追查令毕马威走进了死胡同。第三方公司并不直接向Wirecard付款，而是将现金存入多个由一家新加坡受托人管理的在亚洲一家银行的托管账户。

根据毕马威的报告，放入托管账户中的资金据称是为了应对大规模的商户退款请求或客户退款要求的风险。商户或客户的退款行为发生在风险较高的支付业务中。比如，退款要求中包括从未履行的旅行预订，或者正在进行赌博或购买色情产品的人声称他们已被诈骗。

Wirecard原本有责任通过第三方支付此类索赔。

毕马威表示，对托管账户的季度报表进行了审查。不过毕马威表示，这些账户没有付款进出帐的明细。

去年底时的情况更令人困惑，当时监管这些现金的原始受托人停止与Wirecard合作。第二家受托人接手。据一位知情人士称，这是一家菲律宾的小型法律事务所。向这家律所致电、发信息和电子邮件寻求置评都未得到回复。

这第二家受托人是原始受托人向Wirecard介绍的。Wirecard的管理委员会签发了委托指令。毕马威表示，这一决定的纪要中，没有证据显示考虑过其他受托人选项，也没有显示对这第二家受托人的可靠性进行过调查。

第二家受托人告诉Wirecard的主要审计机构安永(Ernst&Young GmbH)称，上述资金已转移到两家新银行，分别为BDO Unibank Inc.和菲律宾群岛银行(Bank of the Philippine Islands)。上周五，上述银行否认曾代表Wirecard持有任何资金。

证明这20亿美元的支持材料为：今年3月发给安永的银行确认信的电子扫描件。扫描件是伪造的。

安永的一位发言人表示，该机构正评估与Wirecard财务报表相关的所有新信息，并将采取一切适当的行动。

Paul J.Davies

2020年6月23日12:55 CST更新